Belastingsimplicaties van binaire optiehandel

Een van de meest gestelde vragen over deze omstreden vorm van handelen is of je op binaire opties belasting moet betalen. Het antwoord is niet eenduidig, maar tenzij dit je voornaamste vorm van inkomsten is, is dat antwoord meestal nee.

Optiehandel is daytrading

Eerst en vooral is het noodzakelijk vast te stellen dat optiehandel, binair of anders, als daytrading beschouwd wordt. Hoewel de Belastingsdienst wel eens geargumenteerd heeft dat day traders zo intensief handelen dat het als werk beschouwd kan worden, heeft de Hoge Raad op 9 september 2011 definitief beslist dat day trading gezien moet worden als een vorm van beleggen. Dit maakt een groot verschil op de belastingaangifte, aangezien werkinkomsten in box 1 thuishoren en doorgaans hoger belast worden dan de vermogensbelasting in box 3, waar optiewinsten dus thuishoren.

Heffingsvrij vermogen

Dat optiehandel, hoe intensief bedreven of hoe winstgevend ook, in box 3 thuishoort, heeft enkele verdere implicaties. Ten eerste is het niet mogelijk wanneer je verliezen maakt deze af te trekken van je belastbaar inkomen. Dit is omdat je geen belasting betaalt op de winsten die je maakt, maar alleen op het vermogen dat je aan het eind van het jaar op je rekening hebt staan. In box 3 wordt je vermogen samengesteld uit je day trading activiteiten, privé-vermogen, spaargeld etc. opgeteld en belast aan 1,2%.

Hierbij wordt ook de waarde van eventuele openstaande opties meegerekend en eventuele schulden worden van het totale vermogen afgetrokken. De belasting wordt echter pas vanaf een bepaalde drempel aangerekend. Dit jaar (2015) werd het bedrag van het heffingsvrij vermogen opgetrokken naar € 21.330. De belasting geldt dus alleen voor het bedrag boven het heffingsvrij vermogen.

Conclusie

Er moet geen rechtstreekse belasting betaald worden op inkomsten van binaire optiehandel. De gemaakte winst wordt bij de rest van het vermogen in box 3 geteld en er hoeft alleen belasting betaald te worden indien het totaalbedrag boven het drempelbedrag van € 21.330 komt. Vanuit fiscaal opzicht zijn (binaire) opties dus even voordelig als beleggingen.